財政稅收是衡量國家發(fā)展的重要指標，其對高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展有著十分關(guān)鍵的作用，尤其表現(xiàn)在稅收優(yōu)惠層面。國家為大力發(fā)展科技，對這些高新技術(shù)的企業(yè)實行了較多的稅收優(yōu)惠。如果這些企業(yè)可以借此機會充分的運用這些政策，不僅僅節(jié)省了企業(yè)的成本，對企業(yè)的發(fā)展也有著更為深遠的影響。
一、稅收籌劃工作的概要
稅收籌劃顧名思義就是納稅人在國家的稅收規(guī)定下，提前對納稅的主體進行的涉及稅務的活動或行為進行統(tǒng)籌安排工作的互動，通過籌劃可以達到減少部分稅務的目的。國家是允許企業(yè)稅務籌劃工作的開展的，因此它的存在是具有合法性的。有國家頒發(fā)的相關(guān)政策作為其發(fā)展的支撐。但企業(yè)稅務籌劃工作需要面臨的風險是巨大的，需要對政策文件十分熟悉才能確保工作的開展。對于高新技術(shù)企業(yè)的具體認定要求如下：國家為了更好的實現(xiàn)科技水平能力的發(fā)展，對于高新技術(shù)企業(yè)給予了相當大的關(guān)照，頒布很多優(yōu)惠性的稅收政策就是為企業(yè)的發(fā)展提供了條件，促成其發(fā)展。因此，在對于高新技術(shù)企業(yè)的認定上，是嚴格把關(guān)、一一審批的。早在16年，國家財政部就下發(fā)了相應的政策性文件，要求高新企業(yè)的認定必須符合以下八個方面的要求，方可成立。
（1）企業(yè)關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的認定申請必須已經(jīng)成立一年以上。也就是說企業(yè)在申請為高新技術(shù)企業(yè)的前提必須是企業(yè)已經(jīng)依據(jù)正常企業(yè)形式成立滿一年。
（2）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
（3）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。
（4）進行研發(fā)的科研人員人數(shù)應該達到企業(yè)員工總?cè)藬?shù)的百分之十以上。
（5）在產(chǎn)品或服務的研發(fā)費用上必須符合一定的要求且研發(fā)的費用總比支出的百分之六十以上是在國內(nèi)進行的。
（6）研發(fā)的產(chǎn)品或者服務的收入要高于企業(yè)總收入的百分之六十。
（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。
（8）在申請成為高新技術(shù)企業(yè)前一年，企業(yè)并未發(fā)展重大的安全事故或違法行為。
二、稅收優(yōu)惠政策的概要
（一）增值稅。國家可對高新技術(shù)企業(yè)在研發(fā)中心使用的需要進口的設備、器械等免除相關(guān)的增值稅和關(guān)稅。如果企業(yè)研發(fā)的產(chǎn)品要出口，在出口稅務上可以有一定程度上的優(yōu)惠。對于超過增值稅稅負的部分還可以進行即征即退的方式，大大減輕了企業(yè)的稅務負擔。
（二）所得稅。國家規(guī)定高新技術(shù)企業(yè)可以享受百分之十五的稅收優(yōu)惠政策，若高新技術(shù)企業(yè)的認定資格未達到滿三年及以上，仍可以按照百分之十五的稅收進行繳納，在清算后，按照手續(xù)進行補稅。若企業(yè)的技術(shù)要進行轉(zhuǎn)讓，五十萬元內(nèi)可以免稅，超過五十萬元則減半征收稅款。此外，這類企業(yè)可以享受固定資產(chǎn)加速折舊的優(yōu)惠政策。也就是說它在一定程度上將企業(yè)納稅的時間推后，雖然稅務金額不變，但繳納稅務的時間與周期變長，對企業(yè)而言，也是十分有利的。
三、企業(yè)稅務籌劃的具體應用
以上海某家上市公司為例，該公司是一家集視頻、音頻、設計創(chuàng)意、軟件開發(fā)與售后等一體的綜合性公司。其合作的對象涵蓋全球十幾個視頻、音頻的中國公司。該公司于17年被認定為高新技術(shù)企業(yè)，年收入四千萬元，高新技術(shù)產(chǎn)品的收入達到了3133萬元，符合高新技術(shù)企業(yè)的標準。按照國家的規(guī)定，該公司的研發(fā)支出費用應該滿足1200萬元，但是因為享受到研發(fā)費用的政策扣除，到了18年末，該公司的研發(fā)費投入已經(jīng)高達1800萬元了。當然這部分費用還包括了研發(fā)人員的工資。為了產(chǎn)品更好的滿足消費者的需要，該公司加大了研發(fā)的投入，引進了更多的研發(fā)人員，提高了研發(fā)人員的工資，爭取到了更多的研發(fā)費用的扣除資金。該公司服務的對象眾多，舉辦過多場晚會、儀式。充分利用了國家的優(yōu)惠性政策享受到了稅前列支的優(yōu)惠，并延期了廣告的費用。
四、企業(yè)稅務籌劃工作中的風險以及相應舉措
（一）高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)的費用主要用于以下兩個方面。**就是高出法律所限定的研發(fā)費用，第二則是加計扣除。但很多企業(yè)的研發(fā)支出都存在問題，不僅僅不利于企業(yè)進行企業(yè)稅務籌劃，反而浪費了大量的資源。造成研發(fā)費用的支出與一些項目的費用不相符等。針對上述現(xiàn)象，企業(yè)應該加大對項目的管理，建立清楚明確的核算辦法。例如，對于某一項目的研發(fā)投入的資金，單獨計算收支情況，與企業(yè)的其他收支劃分明細，做好記錄，方便檢查。
（二）企業(yè)的財務人員不了解高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)稅法優(yōu)惠的政策，在具體的一些項目上出現(xiàn)紕漏。因此，企業(yè)需要提高財務人員的專業(yè)能力。財務人員直接影響著企業(yè)的稅收風險的高低?；诖?，企業(yè)需要進行職前培訓等手段，提高財務人員的能力。同時，要密切關(guān)注財政部門下達的文件與政策，及時的了解，并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展情況作出相應的調(diào)整。
綜上所述，科學技術(shù)是發(fā)展的*首要的生產(chǎn)力。目前，國家仍在不斷的建設與發(fā)展高新科技技術(shù)。為了鼓勵高新科技的發(fā)展，政府下發(fā)了很多政策性的優(yōu)惠文件，為高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了一個相對寬松、穩(wěn)定的環(huán)境。稅收優(yōu)惠作為其中的一項，給企業(yè)的發(fā)展提供了便利的發(fā)展條件。因此，高新企業(yè)需要牢牢把握住政府頒布的稅收優(yōu)惠政策，并結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，制定出本企業(yè)*適宜發(fā)展的方案，促進企業(yè)的良性發(fā)展，給企業(yè)帶來更高的效益。
